如果你注册了 GST，你发给客户的单据就不只是一张发票，而是一张税务发票（tax invoice）。它必须包含特定的信息，注册了 GST 的客户才能拿回其中的 GST。其中任何一项写错，客户的记账员就会把它退回来。下面就是它必须包含的内容。
税务发票必须包含哪七项内容？
销售额低于 1,000 澳元时，税务发票必须写明：
- 表明这份单据是税务发票：写上“Tax invoice”（税务发票）字样
- 卖方（也就是你）的身份：你的商业名称或经营名称
- 你的 ABN
- 开票日期
- 所售商品或服务的简要说明，包括数量和价格
- GST 金额，或者说明总价已含 GST
- 发票上每项销售中含 GST 的情况
销售额达到 1,000 澳元或以上时，还必须写明买方的身份或买方的 ABN。较大金额的发票被退回，最常见的原因就是少了这一栏。
GST 这一行怎么算？
GST 是 10%，而且计算的方向很重要：
- 报价不含 GST：乘以 1.1 得到总价。2,000 澳元变成 2,200 澳元，其中 200 澳元是 GST。
- 报价已含 GST：用总价除以 11，得到 GST。2,200 澳元中的 GST 是 200 澳元。
要避免的错误，是直接拿含税总价的 10% 当作 GST：2,200 澳元的 10% 是 220 澳元，并不是其中的 GST。GST 计算器会同时显示三个数字，所以不会算错。
混合发票怎么处理？
如果有些项目应税、有些项目免 GST，你必须标明哪些是哪些，这就是第七项要求。逐行列出 GST 的一栏就能做到。如果每一行都应税，只写一句更简短的“Total price includes GST”（总价已含 GST）就够了。
没有注册 GST 怎么办？
不要写“Tax invoice”，也不要列出 GST 这一行。没有注册就不能收 GST；一张让人以为你收了 GST 的发票是个实实在在的问题，因为你的客户可能会申领他们无权获得的抵扣。单据的标题改写成“Invoice”（发票）。写上你的 ABN 仍然是值得的：没有 ABN，企业客户根据无 ABN 预扣税（no-ABN withholding）的规定，可能必须从付款中预扣 47%。
发票发出后发现错误怎么办？
税务发票发出之后，规范的改法是开一张调整单（adjustment note），而不是悄悄修改原发票。调整单会注明原发票并记录差额，这样双方的 GST 记录仍然一致。用同一个编号重新发出一张改过的发票，会让客户的账和你的账对不上。
实际的发票是什么样的？
| 项目说明 | 金额 | GST |
|---|---|---|
| 场地准备，12 小时，每小时 $90 | $1,080.00 | $108.00 |
| 材料 | $320.00 | $32.00 |
| 市政许可（免 GST） | $0.00 | 免 GST |
| 含 GST 总计 | $1,540.00 | $140.00 |
注意第三行：它是免 GST 的，明确标出这一点，正是为了满足写明每项销售中含 GST 情况的要求。
怎样不用手工做这些？
上面每一项都是机械性的工作，正适合交给软件处理。Balaana 的免费开票功能会填好这些字样、你的 ABN 和每一行的 GST，发票金额一达到 1,000 澳元就自动加上买方信息，并把 GST 归入正确的季度，供你申报 BAS。
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常见问题
如果你注册了 GST，就必须写，因为这是七项必备内容之一。即使没有注册，也强烈建议写上，因为收到没有 ABN 的发票的企业客户，可能必须从付款中预扣 47% 并交给 ATO。
对照七项必备内容逐一检查。最常出错的两项是：1,000 澳元或以上的发票要写明买方的身份或 ABN，以及在混合发票上写明每一行含 GST 的情况。
不可以。没有注册，就不能收取 GST，也不能开具标明为税务发票的单据。标题改写成“Invoice”（发票），不列 GST 这一行。否则可能导致你的客户申领他们无权获得的抵扣。
从你制作或取得这些记录之日，或相关交易完成之日起保存五年，以较晚者为准。以电子方式保存没有问题，只要是原件的真实复制，并在整个保存期内都能查阅，ATO 就接受电子记录。
发票编号不在七项必备内容之内，但在每张发票上使用统一、唯一的编号是标准做法，会让对账和调整单都容易管理得多。
资料来源
税务发票的要求由澳大利亚税务局（ATO）规定。请到 ato.gov.au 确认最新要求。Balaana 是记账软件，不是税务代理。本文仅为一般信息，不构成个人税务建议。