个体经营者不是自己业务的雇员（employee），所以不用为自己缴纳养老金保障（super guarantee），也没有义务往养老金（superannuation，简称 super）里存任何钱。供款是自愿的。个人供款仍然可以申报税前扣除（tax deduction），但前提是你向养老金基金提交扣除意向通知（notice of intent to claim），并在提交报税表之前得到基金确认。漏了这份表格，即使钱已经在基金里，扣除也没有了。
个体经营者必须给自己缴养老金吗？
不用。养老金保障是雇主为雇员缴纳的。对你自己而言，你两者都不是，所以没有任何强制要求，也没有人会检查。
问题恰恰在这里。雇员在拿到工资之前，工资的 12% 就已经被转进了养老金。个体经营者则必须自己下决心去做，用的还是已经在账户里、早就有了用途的钱，而同一年里，税单和 PAYG 分期预缴税也要从同一个地方出。这就是为什么很多自己做生意的人到了五十多岁，养老金里缺了十年的供款。
有两种例外情况，养老金就不是自愿的了，而且都很容易让人中招。第一种是你雇了员工，哪怕只有一个。第二种是你以承包商（contractor）身份工作，而合同全部或主要是为了你的劳动（wholly or principally for your labour），这时不管文件上怎么写，聘用你的企业都必须为你缴纳。下面会分别说明。
养老金供款怎样申报税前扣除？
这是最常出错的部分，因为关键的一步并不是把钱转过去。一共有四步，按顺序来：
- 完成供款：用你自己的钱存入你的养老金基金，而且要早到基金在 6 月 30 日当天或之前就能收到。6 月 29 日转账、7 月 2 日才到账的钱，算在下一个财政年度。
- 向基金提交扣除意向通知（notice of intent to claim or vary a deduction）。大多数基金都在会员网站上提供这份表格。人们跳过的，就是这一步。
- 等基金书面确认。让扣除生效的是这份确认，而不是通知本身。
- 在报税表中申报扣除。
提交通知的截止日期，是你提交报税表的那一天，或者下一个财政年度的 6 月 30 日，以较早者为准。先提交报税表、后发通知是行不通的，事后也无法补救。
实际能省多少钱？
可扣除的个人供款会从你的应纳税所得额中扣掉，改为在基金内部按优惠供款（concessional contributions）的税率计税。如果你的边际税率（marginal tax rate）高于这个税率，两者之差就是你省下的钱。如果你收入较低，边际税率等于或低于这个税率，申报扣除就省不了钱，这时不申报扣除的供款可能更适合你，因为它可能让你获得政府配套供款（government co-contribution）。
供款上限和基金内部的税率都会变，超过上限还会带来另外的税务问题，所以请以 ato.gov.au 或持牌顾问提供的最新数字为准，不要依赖文章。决策的思路是稳定的，数字却不是。
什么时候聘用方要为承包商缴养老金？
有澳大利亚商业号码（ABN）、开发票、自称承包商，都不能决定要不要缴养老金。如果合同全部或主要是为了你的劳动，在养老金保障方面你就会被当作雇员，付钱给你的企业必须在你的发票金额之外，另外为你缴纳养老金。
大体上说，这意味着你拿报酬是因为你个人付出的努力和技能，而不是为了交出一个结果；工作由你亲自完成，而不是交给别人；你按工时或工作量收费，而不是按交付成果收费。澳大利亚税务局（ATO）自己的指引明确把主要按劳动取酬的独立承包商列为适用对象，与公司董事和部分表演者并列。
如果这正是你的情况，却没有人为你缴养老金，那你就是被少付了钱，而不只是换了一种付款方式。这和你到底算不算真正的承包商有很大重叠，那是它背后更大的问题。
如果你雇了人，养老金什么时候要缴？
这项规定在 2026 年 7 月 1 日改了。按季度缴养老金的做法已经取消。在发薪日养老金（Payday Super）制度下，只有当这笔钱在发薪日之后 7 个工作日内到达雇员的养老金基金，并附有足够的信息让基金把钱分配到雇员账户，供款才算按时。
| 情况 | 截止期限 |
|---|---|
| 作为个体经营者，你自己的养老金 | 没有截止日期，因为本来就没有义务。如果要为某笔供款申报扣除，基金必须在当个财政年度的 6 月 30 日当天或之前收到这笔钱。 |
| 雇员，2026 年 7 月 1 日起 | 按 Payday Super 的规定，须在发薪日之后 7 个工作日内到达雇员的基金。在发薪日当天就缴纳，是确保按时的稳妥做法。 |
| 新雇员，或雇员换了新基金 | 第一笔供款的期限是那个发薪日之后 20 个工作日，而不是 7 个。之后的供款恢复为 7 个工作日。 |
| 主要按劳动取酬的承包商 | 和雇员相同。在养老金保障方面，他们算作雇员，即使他们是给你开发票的。 |
工作日不包括周末，也不包括在任何一个州或领地全境放假的公众假期，即使那个地方离你很远。逾期的供款会被征收养老金保障费（super guarantee charge），这比按时缴纳的花费更多，而且这笔费用的利息和罚款都不能在税前扣除。晚几天的代价是实实在在的。雇主要承担的全部义务，见个体经营者能不能雇员工。
有什么切实可行的做法？
对大多数个体经营者来说，行之有效的办法和交税一样：钱一到账就转走，而不是等到期了才转。
- 定一个比例，把它当作成本。雇主在同样的收入上本来要缴的金额，是一个合理的下限，而且比随便定一个数字更容易说服自己。
- 和预留税款在同一天转。如果你已经在发票收款时预留资金，这只是在那笔转账里多加一项，而不是要养成一个新习惯。
- 扣除意向通知一年办一次，在 6 月 30 日之后、提交报税表之前，把全年的供款一次办好。不必每笔供款都办一次。
- 不要拖到六月。年底一次性存入一大笔钱，必须在 6 月 30 日当天或之前到达基金，而且还要和同时到来的其他账单抢钱。
要知道你能存多少，就得知道业务实际赚了多少，这和你计算税款所用的是同一个数字。靠猜的话，结果往往是一分钱都没存，或者存了超出自己负担能力的钱。
相关阅读
- 雇员还是承包商？：聘用你的企业是否欠你养老金
- 个体经营者可以雇员工吗？：雇人之后的各项义务
- 个体经营者要交多少税？：算出你能预留多少
- 个体经营者的税前扣除：还有哪些能让利润数字变小
- PAYG 分期预缴税：同样在争这笔钱的另一件事
常见问题
不用为自己缴。养老金保障适用于雇主为雇员缴纳的情况，而个体经营者对自己的业务来说既不是雇主，也不是雇员，所以供款完全是自愿的。但如果你雇了人，或者按全部或主要为劳动的合同聘用承包商，你就必须缴纳养老金。
可以，但前提是你向养老金基金提交扣除意向通知（notice of intent to claim or vary a deduction），并在提交报税表之前得到基金确认。光有供款是不够的。提交通知的截止日期，是你提交报税表的那一天，或者下一个财政年度的 6 月 30 日，以较早者为准。
这是你交给养老金基金的一份表格，告诉基金你打算为自己已经做出的个人供款申报扣除。基金随后会把这些供款作为优惠供款征税，并给你发一份确认。让扣除生效的正是这份确认，所以要保存好。
有时必须。如果合同全部或主要是为了一个人的劳动，即使这个人有 ABN、为这项工作开发票，也适用养老金保障。ATO 把主要按劳动取酬的独立承包商视为养老金方面的雇员，所以聘用方要在发票金额之外另外缴纳养老金。
自 2026 年 7 月 1 日起，只有当雇员的养老金基金在发薪日之后 7 个工作日内收到供款，并附有足够的信息让基金把钱分配到雇员账户，供款才算按时。旧的季度截止日期只适用于截至 2026 年 6 月 30 日支付的工资。
没有规定的金额。一个常见的起点，是雇主在同等收入上本来要缴的金额，并把它当作业务成本，而不是有剩余才存。更有用的做法，是每收到一张发票的款项就转过去，而不是到年底再决定。
资料来源
本文中扣除意向通知的要求及其截止日期、全部或主要为劳动的合同的处理方式，以及 Payday Super 规定的发薪日后 7 个工作日期限，均来自澳大利亚税务局（ATO）。供款上限和税率会变，养老金方面的决定也取决于你的个人情况，所以请到 ato.gov.au 查询，或向注册税务代理、持牌财务顾问确认最新情况。Balaana 是记账软件，不是税务代理。本文仅为一般信息，不构成个人税务建议。Balaana 也不是财务顾问，本文同样不构成个人财务建议。