澳大利亚商业号码（Australian Business Number，简称 ABN）是识别你的企业的 11 位数字。你通过澳大利亚商业登记处（Australian Business Register，简称 ABR）在 abr.gov.au 申请，申请是免费的；如果你的身份信息核对无误，通常提交表格后马上就能拿到号码。你必须在澳大利亚经营一项事业（enterprise），或者已经开始为此做准备，才有资格申请。

谁有资格申请 ABN？

资格取决于你是否在经营一项事业，而不是你赚多少钱。实际上，这意味着你以商业目的提供商品或服务：报价、开发票、做广告、反复做这项工作。以下情况没有资格：

  • 你实际上是雇员。雇主不能要求你申请 ABN，好把你当成承包商对待。你是雇员还是承包商，取决于合作关系的实质，而不是文件上怎么写。
  • 这只是爱好。偶尔卖点东西、没有盈利目的，不算经营事业，这部分收入不用申报，相关开支也不能扣除。
  • 你还只是在计划。当你已经开始做准备，比如注册了域名、购买了工具或接了预约，就可以申请，但仅有一个想法是不行的。

所有有资格的人都可以申请，任何业务结构都一样：个体经营者、合伙企业、公司和信托。个体经营者只有一个以自己名字登记的 ABN，你以个体经营者身份经营的所有生意都用这个号码。

申请前要准备什么？

这些资料都在手边的话，表格很短；缺了的话，就会很麻烦：

  • 你的税务档案号码（TFN），以及所有合伙人、董事或受托人的 TFN。提供 TFN 不是强制的，但不提供是申请被转为人工审核最常见的原因。
  • 你的身份信息，要和 ATO 记录的完全一致：法定全名和出生日期。名字对不上会导致转人工审核。
  • 你的业务结构，在开始填表前就要决定好。表格会根据它分出不同的问题，这不是你想靠猜的栏目。
  • 你的主要业务活动，从一份标准的行业分类清单中选择。选最接近的就行；它用于统计，不会限制你能做什么。
  • 你希望 ABN 开始生效的日期，最多可以提前六个月，但不应早于你实际开始经营的日期。
  • 联系方式和营业地址，以及一位授权联系人。
  • ACN，如果你是为公司申请。你要先在 ASIC 注册公司，再为公司申请 ABN。

为什么不要花钱办 ABN？

直接通过澳大利亚商业登记处申请不花一分钱。有一些商业网站会收费替你填同一份表格，它们在搜索结果里排名靠前，因为它们付得起广告费，而免费的政府服务不会去投放这个关键词的广告。它们不是骗局，但没有必要。直接去 abr.gov.au 申请，或者请你的注册税务代理在帮你设立业务时一并办理。

要等多久？

结果有三种。大多数申请会立即批准，号码直接显示在屏幕上。把它记下来，书面确认会另外寄给你。有些申请会转为人工审核，通常是因为身份信息对不上，或者 ABR 需要更多关于业务的信息；ABR 公布的这类审核时限大约是 20 个工作日，需要资料时会联系你。少数申请会被拒绝，届时你会收到拒绝的理由，也有权申请复核。

不要以为转为人工审核的申请一定会通过，就提前开始开发票。在号码下来之前，无 ABN 预扣税（no-ABN withholding）的规定都适用。

没有 ABN 就开发票会怎样？

当一家企业向另一家企业支付商品或服务的款项，而发票上没有写 ABN 时，付款方一般必须按最高税率从这笔款项中预扣税款，交给 ATO。这笔钱不会永久损失，因为你申报所得税时会抵扣回来，但在这个财政年度剩下的时间里，你手上会少掉大部分的钱，别人和你做生意也会觉得麻烦。

也有例外，包括付款金额低于一个较小的门槛，或者属于私人或家庭性质的供应。不要把生意建立在这些例外上。每张发票都写上你的 ABN，因为这本来就是有效税务发票必须包含的内容之一。免费的发票生成器会把它放在正确的位置，而且不用注册任何东西。

ABN 不是什么？

ABN 与 TFN、ACN、商业名称和 GST 注册的区别
不等于它实际上是什么
税务档案号码（TFN）你的 TFN 是你个人的税务识别号码，是保密的。ABN 是公开的，用来识别企业。
ACN澳大利亚公司号码（ACN）是你注册公司时由 ASIC 颁发的。只有公司才有 ACN，而且公司仍然需要 ABN。
商业名称注册商业名称（business name）是经营时使用的名称，要另外在 ASIC 注册。注册商业名称之前，你必须先有 ABN。
GST 注册单独的一项注册，有自己的 75,000 澳元门槛。有 ABN 不代表你要收 GST。

尤其要注意，有 ABN 并不意味着你要收 GST。GST 是单独的注册，有自己的门槛，你需不需要注册是另一个问题。

怎样让 ABN 保持最新？

ABN 不是一次性的事。之后还会遇到三件事，每件都免费，只要知道去哪里办，几分钟就能完成：

  • 信息有变。当你得知地址、联系方式、授权联系人或业务活动有变化时，必须在 28 天内通知登记处。如何更新 ABN 信息介绍了具体步骤，以及五项不能在网上修改的内容。
  • 你停止营业。注销 ABN，而不是一直放着不管，而且要先完成最后几期的申报。如何注销 ABN 介绍了办理的先后顺序。
  • 你重新开始。通常你会拿回同一个号码。如何重新激活已注销的 ABN 解释了为什么 ABN 不需要续期，也不收费。

让一个不用的 ABN 一直开着并不是无所谓的。没有任何业务活动的 ABN 会被标记，登记处也会定期注销那些没有经营迹象的 ABN，所以很多人发现自己的 ABN 早就被注销了。

怎样查询别人的 ABN？

ABN Lookup 是免费公开的，在你支付供应商的发票之前，它能告诉你两件值得知道的事：这个 ABN 是否有效，以及这家企业是否注册了 GST。如果供应商向你收了 GST，却没有注册 GST，那么你在 BAS 上就没有可以申领的 GST，硬要申领就是 ATO 会核查的错误。

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常见问题

不花钱。通过澳大利亚商业登记处在 abr.gov.au 申请是免费的，注销或重新激活也都免费。那些提出替你提交申请的商业服务，是在为政府免费提供的东西收费。

大多数申请会立即批准，一提交号码就会显示出来。如果申请被转为人工审核，通常是因为身份信息对不上，澳大利亚商业登记处公布的处理时限大约是 20 个工作日，需要更多资料时会联系你。

作为个体经营者，不可以。你只有一个以自己名字登记的 ABN，它涵盖你以这个身份经营的所有生意，不论你在它名下注册了多少个商业名称。只有不同的法律实体才各有 ABN：公司、合伙企业或信托各有自己的 ABN。

这取决于这项活动算生意还是爱好，而不是它是不是你的主要收入。如果你以商业目的反复提供商品或服务，你就是在经营一项事业，应该申请 ABN，不管规模多小，也不管你还有多少份其他工作。

注销它。停止营业后 28 天内必须注销 ABN，一直放着不用，还可能被澳大利亚商业登记处以不活跃为由注销。如果以后重新开始营业，你可以重新激活同一个号码，而不用重新申请。

资料来源

本文中的申请资格、申请要求和处理时限来自澳大利亚商业登记处（ABR）和澳大利亚税务局（ATO）。这些要求会变化，请到 abr.gov.au 或 ato.gov.au 或向注册税务代理确认最新情况。Balaana 是记账软件，不是税务代理。本文仅为一般信息，不构成个人税务建议。