个体经营者可以雇人，而且很多人都雇了。“个体经营者”（sole trader）说的是法律结构，指一个人本身就是这家企业，而不是员工人数。雇人之后，变化的是你要承担的义务清单：PAYG 预扣税（PAYG withholding）、每个发薪日都要做的单一触点薪资申报（Single Touch Payroll，简称 STP）、养老金（superannuation）、正确的行业裁定（award）工资标准、工伤保险（workers compensation），以及要保存七年的员工记录。唯一不能雇用的人，就是你自己。
雇人之后要承担什么？
| 义务 | 具体内容 |
|---|---|
| PAYG 预扣税 | 向澳大利亚税务局（ATO）登记，按 ATO 的税率表从每次发薪中预扣税款，并在你的经营活动报表上申报和缴纳。 |
| 单一触点薪资申报（STP） | 每个发薪日当天或之前，通过支持 STP 的软件向 ATO 申报工资、预扣的 PAYG 税款和应缴的养老金。小雇主没有豁免。 |
| 养老金保障（superannuation guarantee） | 在工资之外按现行比例缴纳，存入员工选择的基金或其绑定基金（stapled fund）。自 2026 年 7 月 1 日 Payday Super 开始实施以来，供款必须在发薪日后 7 个工作日内到达基金，而不是等到季度末。缴纳比例会调整，请到 ato.gov.au 查看。逾期缴纳会被征收养老金保障费（super guarantee charge），比按时缴纳养老金的花费更多。2026 年 7 月 1 日起支付的工资所产生的这笔费用可以税前扣除，但逾期缴纳这笔费用的利息和罚款不能扣除。 |
| 正确的工资标准 | 适用的现代行业裁定（modern award）或企业协议（enterprise agreement）；如果没有适用的行业裁定，则按全国最低工资（National Minimum Wage）。工资标准每年 7 月 1 日调整。请使用公平工作监察专员（Fair Work Ombudsman）的工资查询工具。 |
| 休假和其他权益 | 年假、个人假、公共假期，以及《国家就业标准》（National Employment Standards）规定的其他权益。临时工（casual）拿附加工资（loading）代替带薪假，并且有转为长期雇员的途径。 |
| 工伤保险 | 强制性保险，通过你所在州或领地的计划投保。必须在员工开始工作之前办好，而不是之后。 |
| 记录 | 按照公平工作（Fair Work）的规定，员工记录和工资单要保存七年，比 ATO 对税务记录五年的规定更长。 |
| 工资税（payroll tax） | 一种州税，只有当你的工资总额超过所在州的门槛时才需要缴纳。各州的门槛和税率不同，而且会调整；请向你所在州的税务局（state revenue office）查询。 |
什么是单一触点薪资申报（STP）？
STP 是取代了付款汇总表（payment summary）的申报系统。每次给员工发工资，你都要在发薪日当天或之前向 ATO 申报税前工资总额、预扣的 PAYG 税款和应缴的养老金，而不是按季度申报，也不是等到年底。
- 它适用于每一个雇主，包括只有一名兼职员工的雇主。
- 必须使用支持 STP 的软件。没有手工填写的表格；申报是一个文件，要通过支持 STP 的产品提交。
- STP 第二阶段（Phase 2）要求更多细节：税前工资要拆分成各个组成部分，还要申报雇佣类型和收入类型，以及终止雇佣的原因。
- 你的员工会在 myGov 里看到申报结果，也就是他们的收入报表（income statement），他们用它来提交报税表。
- 最终确认声明（finalisation declaration）要在财政年度结束后提交，把数据标记为最终版本。
这是最常被人发现得太晚的义务，因为在你设置好之前，没有什么能阻止你先给人发工资。一定要在第一个发薪日之前就让薪资系统运作起来，而不是之后。
雇员还是承包商？
请承包商看起来可以避开上面这一切。有时确实如此；但很多时候并不是，而且弄错了代价很高。
区分的关键在于双方关系的真实实质，而不在于文件上怎么称呼，也不在于对方有没有澳大利亚商业号码（ABN）、开不开发票。法院和 ATO 会综合考虑整个安排：谁控制工作怎么做、对方能不能把工作委托给别人、谁提供工具、谁承担商业风险，以及对方是在经营自己的生意，还是在你的生意里工作。
为了逃避养老金、休假和 PAYG，把雇员称为承包商，就是虚假承包（sham contracting），会受到《公平工作法》（Fair Work Act）的处罚。还要注意，你可能需要为某些承包商缴纳养老金：如果一份合同全部或主要是为了某人的劳动，那么即使这个人在其他方面确实是承包商，也要为他缴纳养老金。如果难以判断，请在第一次付款之前寻求专业意见，而不是等到被审计之后。
你不能雇用自己
作为个体经营者，你和企业在法律上是同一个人，所以：
- 你自己拿的钱，不算工资，不用预扣 PAYG，也不做 STP 申报。你从企业取出的钱叫提款（drawings）。见个体经营者如何纳税。
- 你不用为自己缴纳养老金保障。你给自己缴的养老金是自愿的；如果你向养老金基金提交扣除意向通知（notice of intent），并在你提交报税表之前得到基金确认，这部分供款可能可以税前扣除。
- 工伤保险一般不保你本人。这类计划由各州管理，大多数不包括个体经营者本人；通常的替代方案是个人意外保险或收入保障保险。请向你所在州或领地的主管机构确认。
- 你不能为了转移收入而雇用配偶，除非对方确实在做这份工作，并且拿的是符合商业常理的报酬。ATO 会仔细审查付给家人的款项。
个人责任问题
这才是雇人常常促使企业改变业务结构的真正原因。个体经营者承担无限个人责任，而员工会带来一人企业不会有的大额负债：累积的假期、裁员补偿、未缴的养老金、不公平解雇索赔、工伤。
如果企业承担不起，就要由你用个人资产来承担。公司可以限制这种风险，但并不彻底，因为通过董事罚款通知（director penalty notice），董事个人要为未缴的 PAYG 预扣税和养老金承担责任，贷款方也会要求个人担保。但两者的差别是实实在在的，值得在雇人之前算清楚，而不是之后。见个体经营者、合伙、公司还是信托？
第一个发薪日之前要做什么？
- 登记 PAYG 预扣税，向 ATO 登记在你现有的 ABN 名下。
- 确定正确的行业裁定和职位级别，以及相应的工资标准，可以使用公平工作监察专员的工具。
- 设置支持 STP 的薪资软件，并试运行一次。
- 让员工填写税务档案号码（TFN）申报表和养老金基金选择表；如果员工没有指定基金，就查询他们的绑定基金。
- 安排工伤保险，通过你所在州或领地的计划投保，并且要在员工开始工作之前办好。
- 给员工一份《公平工作信息声明》（Fair Work Information Statement）；如果是临时工，还要给《临时雇佣信息声明》（Casual Employment Information Statement）。
- 查一下你所在州的工资税门槛：只有一名员工的话，你几乎肯定低于门槛，但各州的门槛和税率不同，值得了解。
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常见问题
可以。个体经营者说的是法律结构，而不是员工人数：企业由一个人拥有，而这个人可以雇用别人。随之而来的是雇主的全套义务：PAYG 预扣税、单一触点薪资申报（STP）、养老金、行业裁定工资标准、工伤保险和员工记录。
不可以。你和企业在法律上是同一个人，所以没有可以领工资的对象。你取出的钱是提款（drawings），不是可以税前扣除的开支，不用预扣 PAYG，也不通过单一触点薪资申报（STP）申报。不管你取出了多少钱，你都要按企业的利润纳税。
需要。STP 适用于每一个雇主，小雇主没有豁免。每个发薪日当天或之前，你都要用支持 STP 的软件向 ATO 申报税前工资总额、预扣的 PAYG 税款和应缴的养老金。请在第一次发薪之前设置好，因为没有手工申报的办法可以退而求其次。
有时需要。如果一份合同全部或主要是为了某人的劳动，那么即使这个人在其他方面确实是承包商，也适用养老金保障。有没有 ABN、开不开发票，都不能决定这个问题。如果难以判断，请在第一次付款之前寻求专业意见，因为逾期的养老金会被征收养老金保障费，而这笔费用的利息和罚款不能税前扣除。
值得算一算。员工会带来一人企业没有的负债，比如累积的假期、裁员补偿、未缴的养老金、工伤和解雇索赔；作为个体经营者，你要用个人资产来承担这些。公司可以限制这种风险，但并不彻底：董事仍然要为未缴的 PAYG 预扣税和养老金承担个人责任，贷款方也会要求担保。
资料来源
本文中 PAYG 预扣税、单一触点薪资申报和养老金保障方面的义务来自澳大利亚税务局（ATO）；行业裁定、最低工资、记录保存期限、信息声明以及雇员与承包商的区分来自公平工作监察专员；工伤保险和工资税来自各州和领地的主管机构。费率和门槛会变化，请到 ato.gov.au 并向注册税务代理确认最新情况。Balaana 是记账软件，不是税务代理。本文仅为一般信息，不构成个人税务建议。Balaana 也不是劳资关系顾问，本文同样不构成针对你个人情况的建议。