在澳大利亚开始做生意，归结起来就是几个决定加几项登记：选择业务结构，申请澳大利亚商业号码（ABN），如果不用自己的名字经营就注册一个商业名称，再弄清楚 GST 是否适用于你。ABN 是免费的，个体经营者（sole trader）当天下午就可以合法开业。下面的步骤按它们实际的依赖关系排列：你要先有 ABN，才能注册商业名称，也才能注册 GST。

第 1 步：确认你是在做生意，而不是出于爱好

这一点比听起来更重要。如果你做的只是爱好，收入不用申报，开支也不能扣除。如果是生意，从第一块钱起，每一块钱都必须申报。生意收入没有免税的过渡期。

澳大利亚税务局（ATO）不是用一个金额门槛来判断的。它看的是整体情况：你是否打算赚钱，这项活动是否反复、定期进行，是否像做生意那样有记录、有规划地经营，它的规模大小，以及和同行相比是否具有商业性。一个夏天里卖掉几件自己做的东西，是爱好。每周都为同一类工作打广告、报价、开发票，就是生意。

第 2 步：选择业务结构

澳大利亚常见的业务结构有四种：个体经营者、合伙（partnership）、公司（company）和信托（trust）。几乎每个独自起步的人都从个体经营者开始，因为它免费、马上就能办好，交税也只是在平常的个人所得税申报上附一份生意明细。合伙是两个或更多人一起做生意时的对应形式。公司是独立的法律实体，注册和维持都要花钱，信托则更加复杂。

这个选择会影响你的法律责任、利润怎么交税，以及你每年要处理多少文书工作，所以值得花十分钟想清楚，而不是抛硬币决定。在办任何登记之前，先把四种结构放在一起比较一下，因为以后再改，就意味着要重新登记，还可能引发资本利得税事件（CGT event）。

第 3 步：申请 ABN

澳大利亚商业号码是 ATO、其他企业和你的客户用来识别你的生意的号码。通过澳大利亚商业登记处（ABR）申请是免费的，如果你的身份信息核对无误，当场就能拿到号码。需要人工审核的申请会慢一些。

你的发票上需要写 ABN。没有 ABN，付钱给你的企业一般必须按最高税率从款项中预扣税款，交给 ATO。报税时这笔钱最终会回到你手里，但要是在第一张发票上才发现这一点，那滋味可不好受。如何申请 ABN 一文一步步介绍了申请过程和需要准备的资料。

第 4 步：如有需要，注册商业名称

只有当你用自己法定姓名以外的名称经营时，才需要注册商业名称。Jane Chen 以“Jane Chen”的名义经营，什么都不用办。Jane Chen 以“Northside Electrical”的名义经营，就必须在澳大利亚证券和投资委员会（ASIC）注册这个名称。

注册通过 ASIC Connect 办理，需要先有 ABN，按一年期或三年期收费。这些费用由 ASIC 按指数调整，所以请到 asic.gov.au 查看当前金额，不要相信文章里写的数字。有两件事大家经常弄错：

  • 注册的商业名称不是商标。它阻止不了任何人使用相似的名称。如果这个名称在商业上很重要，那需要另外向澳大利亚知识产权局（IP Australia）提出申请。
  • 注册名称不会产生一家公司。你仍然是个体经营者，只是有了一个经营名称，你承担的责任没有任何变化。

第 5 步：弄清楚是否需要注册 GST

当你的 GST 营业额在任意滚动十二个月内达到 75,000 澳元，或者一旦你预计会达到，就必须注册 GST。它和财政年度无关；网约车和出租车司机则不论营业额多少，从第一单起就必须注册。

低于门槛时由你自己决定，这是一个真正需要权衡的选择：你可以拿回买工具和材料时付的 GST，但你的价格要加上 10%，而且要开始每个季度申报经营活动报表（BAS）。要不要注册 GST 一文把这个决定的两面都讲清楚了。

第 6 步：单独开一个银行账户

公司必须有自己的账户。个体经营者在法律上没有这个要求，但还是应该开。只用一个混在一起的账户，意味着到了报税时，你要从一整年的买菜钱和油钱里把生意开支一笔笔挑出来，而花在这上面的每一个小时，不是搭上你的晚上，就是变成会计师账单上的费用。

起步时，以你自己的名字再开一个普通的日常账户就够了。大多数银行开户不收费，按投入的精力来算，这是这份清单上回报最高的一件事。

第 7 步：安排好保险

需要哪些保险完全取决于你做的工作，其中有些不是可选的：

  • 工伤保险（workers compensation）在每个州和领地都是强制的，从你雇人的那一刻起就适用。各州的保险计划和监管机构都不一样。
  • 公众责任险（public liability）承保你对他人造成的伤害或损失。大多数商业客户和大多数工地都不会让你在没有这份保险的情况下开工，有些职业执照也要求必须有。
  • 职业责任险（professional indemnity）承保事后证明有误的建议或服务。对顾问、设计师、记账员以及任何提供专业意见的人来说，这是标配。
  • 收入保障险（income protection）保障的是你自己，这是清单上其他保险都做不到的。个体经营者没有病假。

第 8 步：合理定价

第一年最常见的错误，是把以前的工资除以 38 小时，换算成时薪。这样算出来的时薪忽略了没有报酬的行政工作、假期、病假、你自己的养老金（super）、保险、工具、软件，还有那些没活干的星期。

正确的做法是倒推：先确定你需要的收入，加上你的实际成本，再除以你真正能收费的小时数；对大多数一人经营者来说，这个时数更接近一周工时的一半，而不是全部。时薪计算器可以帮你算好。

第 9 步：从第一天起就做好记录

你必须用英文保存能说明各项交易的记录，保存五年，从你制作或取得这些记录之日起算，或者从交易完成之日起算，以较晚者为准。这包括你开出的发票、购物收据、银行对账单，以及支撑某项扣除的任何工作底稿。

从第一张发票开始就这样做，不花任何成本。到了六月再从一鞋盒的单据里重建记录，要花掉一个周末，而那些你拿不出凭证的扣除，你根本拿不到。Balaana 的免费版可以处理发票、开支和 GST 跟踪，一个新的个体经营者需要的全都在这里了。

第 10 步：从第一笔收入起就把税钱存起来

没有人会从个体经营者的收入中预扣税款。所以第一张税单会以一个总数到来，而在此之前的一年里，你一直在花一笔从来都不完全属于你的钱。每笔款项到账当天，就把其中一定比例转到另一个账户，并把那个账户当作碰不得的钱。

存多少取决于你全年的总收入和扣除项，所以没有一个统一的正确数字，注册税务代理可以根据你的情况帮你估算。如果你还注册了 GST，你收取的 GST 也应该放进那个账户，因为这笔钱是你替 ATO 保管的。当你的税单达到一定金额，ATO 会让你改为按季度缴纳 PAYG 分期预缴税（PAYG instalments），把税款分摊开来，日子会好过得多。

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常见问题

如果你以个体经营者身份、用自己的名字经营，登记本身都是免费的：申请 ABN 不花钱，注册 GST 也不花钱。真正要花钱的是：如果用别的名称经营，要在 ASIC 注册商业名称；与你的工作相适应的保险；以及如果你改选公司结构，还有公司注册费。

如果你在澳大利亚经营一项事业，实际上需要。发票上没有 ABN 的话，付钱给你的企业一般必须按最高税率预扣税款，交给 ATO。ABN 是免费的，大多数申请当场就有结果。

大多数独自起步的人都从个体经营者开始，因为它免费、马上就能办好，经营起来也简单。当责任风险实实在在、客户有要求，或者利润高到固定的公司税率比你的边际税率更划算时，公司才更合理。你可以以后再注册公司，不过那意味着要重新办理登记。

没有门槛。只要你在做生意，从第一块钱起，每一块钱的生意收入都要申报。免税门槛是在评估你的报税表时，针对你的应税收入总额起作用的，而不是决定这笔收入要不要申报。

只有当你的 GST 营业额在滚动十二个月内达到 75,000 澳元，或者你预计会达到时才需要。网约车和出租车司机不论营业额多少，都必须立即注册。低于门槛时，注册是可选的，值得先权衡一下，而不是默认就去注册。

资料来源

本文中的登记要求和记录保存规定来自澳大利亚税务局（ATO）、澳大利亚商业登记处（ABR）和 ASIC。收费和门槛会变化，请到 ato.gov.au、abr.gov.au 和 asic.gov.au 或向注册税务代理确认最新情况。Balaana 是记账软件，不是税务代理。本文仅为一般信息，不构成个人税务建议。本文也不构成法律建议。