个体经营者（sole trader，俗称“个体户”）是以个人身份做生意的人。这里没有独立的法律实体：在法律和澳大利亚税务局（ATO）眼里，你和你的生意是同一个人。你用自己的税务档案号码（TFN）经营，利润全归你，所有责任也都由你个人承担。
这是在澳大利亚做生意最简单、成本最低的方式，绝大多数一人生意都是这样经营的。选择它之前，有两件事值得弄清楚：你的利润怎么交税，以及“个人承担责任”到底意味着什么，因为这两件事都和大多数人以为的不一样。
个体经营者到底是什么意思？
意思是，离开了你，这门生意在法律上就不存在。公司是一个独立的法人，可以用自己的名义拥有财产、欠债和被起诉。个体经营者不是。你的生意签了合同，就是你签的；你的生意欠了钱，就是你欠的。
落到实处，体现为以下几点：
- 一个税务档案号码。就是你自己的那个，生意不会另外有一个。
- 一份报税表。生意的利润填在你的个人报税表上。
- 银行里的钱，在法律上都是你的。单独开一个生意账户是非常好的做法，但那只是为了记账方便，并不是一道法律上的隔墙。
- 一个以你本人名字登记的 ABN。澳大利亚商业号码（ABN）可以向澳大利亚商业登记处（ABR）免费申请，即使你改做别的业务，也一直用同一个。
你仍然可以用一个不是自己姓名的名称经营，办法是注册一个商业名称（business name）。这同样不会产生独立的实体，它只是贴在同一个人身上的一个标签。详见如何注册商业名称。
个体经营者怎么交税？
你的生意利润会和你的其他收入加在一起，按普通的个人税率交税。没有单独的生意税率，公司税率也不适用于你。如果你还有一份工作，工资和生意利润会叠加在一起，由总额决定你的税率。
第一年最容易让人措手不及的三个后果：
- 没有人替你预扣税款。雇主每个发薪日都会把 PAYG 预扣税（PAYG withholding）交给 ATO。自己做生意，就没有人替你做这件事，所以一整年的税会在你报税之后变成一张账单，一次性到来。边赚边把钱存起来，就是全部的功课。
- 你不给自己发工资。你从生意账户转到自己账户的钱是提款（drawing），不是工资，也不能扣除。不管利润你取出来了还是留在账户里，都要按利润交税。
- 没有人替你交养老金。没有雇主替你缴纳养老金保障（super guarantee）。你往养老金（super）里存多少，完全由你自己决定，如果操作得当，还可能用来抵税。
个体经营者要交多少税一文完整演示了计算过程，个体经营者的养老金一文则介绍了怎样申报税前扣除，以及要扣除必须提交的那份通知。
无限责任实际上意味着什么？
这才是真正需要权衡的地方，但它通常被说得太笼统，没什么用。无限责任的意思是，生意的债务就是你的债务。如果生意还不起供应商或贷款方的钱，或者付不起一笔损害赔偿，债权人可以追讨你的个人财产：你的存款、你的车，原则上还有你的房子。
这个风险只是理论上的，还是实实在在的，完全取决于你做什么。一个没有库存、没有员工、没有经营场所的文案写手，承担的风险很小。在别人的房产上干活的技工、提供的建议可能让客户亏钱的人，以及借钱扩张的人，承担的风险就大得多。
实际的应对办法是保险，以及到了一定程度之后换一种业务结构。公众责任险（public liability）和职业责任险（professional indemnity）正是为此而设的，通常也是更便宜的解决办法。换业务结构是另一个手段，业务结构对比一文对此有详细介绍，认真比较了个体经营者和合伙、公司、信托各自的利弊。
个体经营者还有哪些必须做的事？
简单不等于没人管。不论生意大小，以下义务都适用：
- 每年提交报税表。只要你经营过生意，即使一分钱没赚，ATO 也要求你报税。生意收入没有起报门槛，免税门槛（tax-free threshold）也不能让你免于报税。如果你自己报税，截止日期是 10 月 31 日。
- 营业额达到 75,000 澳元就要注册 GST，之后还要申报经营活动报表（BAS）。75,000 澳元这条线看的是营业额，不是利润，这是最常见的误解。
- 记录要保存五年。发票、收据和银行记录，要以别人也能看懂的方式保存。
- 开具正确的发票。发票上要有你的 ABN；注册 GST 之后，还要开成税务发票。
个体经营者可以雇人吗？
可以。有人把 sole trader 里的“sole”理解成“一个人干”，所以会觉得意外。其实“sole”指的是只有一个所有者，而不是只有一个人干活。你可以雇员工，但随之而来的是 PAYG 预扣税、单一触点薪资申报（Single Touch Payroll）、养老金保障和工伤保险（workers compensation），而这一切的责任都由你个人承担。关于雇人的那篇文章介绍了会有哪些变化。
实话实说，做个体经营者有哪些利弊？
| 优点 | 缺点 |
|---|---|
| 开业免费。申请 ABN 不花钱。 | 对生意的债务承担无限个人责任。 |
| 只需一份报税表，不用另外做公司申报。 | 利润按个人税率交税，而个人税率会一路升到公司税率之上。 |
| 没有 ASIC 年审费，也没有董事义务。 | 以后要引入共同所有人或投资人比较难。 |
| 利润全归你，一切由你做主。 | 没有雇主替你交养老金，也没有带薪假。 |
| 结业很简单：注销 ABN 就行。 | 有些较大的客户更愿意和公司签合同。 |
什么时候个体经营者不再适合你？
没有哪个营业额数字规定你必须注册公司，很多赚钱的一人生意从来没有注册过公司。值得采取行动的信号关乎风险和所有权，而不是规模：责任风险正在变得实实在在；利润一直高到税负上的差别超过了经营一家公司的成本；有别人要作为所有者加入；或者客户提出了要求。
业务结构以后可以改，和会计师一起认真规划后再改，是正常的一步，并不等于承认当初选错了。先从简单的开始，有理由时再换，而不是第一年就为了“万一用得上”花钱开公司。
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常见问题
就是以个人身份做生意的人。没有独立的法律实体，所以你用自己的税务档案号码经营，在自己的报税表上申报生意利润，利润全归你，所有债务也都由你个人负责。这是澳大利亚最简单、成本最低的业务结构。
自雇（self-employed）描述的是一种状态：为自己工作，而不是为雇主工作。个体经营者则是实现这种状态的一种特定法律结构。每个个体经营者都是自雇的，但自雇的人也可以改为通过公司、合伙或信托来经营。
只要你在经营生意，就需要，而且可以向澳大利亚商业登记处免费申请。没有 ABN 的话，付钱给你的企业可能要从款项中预扣 47%，你也无法注册 GST，开不出有效的税务发票。
可以。你可以在 ASIC 注册一个商业名称，用它代替你的个人姓名来经营。它不会产生独立的法律实体，也不会改变你承担的责任。它只是挂在你名下的一个经营标签。
要，而且没有上限。生意的债务就是你的债务，所以债权人可以追讨你的个人财产，包括存款和房产。这是这种结构的主要缺点。通常的缓解办法是买公众责任险和职业责任险，结构上的办法则是改为公司。
生意利润会加到你的其他收入上，按普通的个人税率交税。没有单独的个体经营者税率，公司税率也不适用。因为一年当中没有人替你预扣税款，税单要到你报税之后才来，所以边赚边存钱至关重要。
可以。“sole”指的是只有一个所有者，而不是只有一个人干活。一旦雇了人，PAYG 预扣税、单一触点薪资申报（Single Touch Payroll）、养老金保障和工伤保险就全都适用，而且这些责任由你个人承担。
资料来源
本文中关于生意收入的报税义务、个体经营者利润在个人报税表上的处理方式以及记录保存期限，均来自 ato.gov.au，查阅日期为 2026 年 9 月 21 日。门槛和税率会变化，请到该网站或向注册税务代理确认最新数字，而不是以本页为准。Balaana 是记账软件，不是税务代理。本文仅为一般信息，不构成个人税务建议。本文也不构成法律建议。