如果你自己提交所得税申报表（tax return），截止日期是 10 月 31 日。它涵盖刚刚过去的收入年度，即 7 月 1 日至 6 月 30 日。注册税务代理替你申报的截止日期可以晚得多，但前提是你在 10 月 31 日之前就已经是他们的客户，所以这个延期必须提前安排，而不是事后再去争取。
对于 2025–26 年度的申报表，2026 年 10 月 31 日是星期六。澳大利亚税务局（ATO）的规定是，10 月 31 日碰上周末时，截止日期顺延到下一个工作日，所以实际的截止日期是 2026 年 11 月 2 日（星期一）。本页的所有日期都是 2026 年 9 月 21 日从 ato.gov.au 查阅的，缴款日期和代理日期碰上周末如何顺延，则是 2026 年 10 月 2 日在该网站核实的。
一张表看清所有日期
| 事项 | 日期 | 适用对象 |
|---|---|---|
| 涵盖的收入年度 | 2025 年 7 月 1 日至 2026 年 6 月 30 日 | 所有人 |
| 自己申报 | 2026 年 11 月 2 日（星期一），因为 10 月 31 日是星期六 | 自己申报的人 |
| 委托税务代理的最后日期 | 2026 年 10 月 31 日 | 想获得代理延期的人 |
| 代理申报计划 | 一般最晚到 2027 年 5 月 15 日（15 日是星期六，所以是 5 月 17 日星期一） | 代理的客户，具体日期由代理确定 |
| 缴纳自行申报产生的税款 | 2026 年 11 月 23 日（星期一），因为 11 月 21 日是星期六 | 在 7 月 1 日至 10 月 31 日之间申报的人 |
个体经营者要提交不同的申报表吗？
不用，而这正是刚起步的人最容易搞不清的地方。个体经营者不需要单独提交一份企业所得税申报表。你提交的是普通的个人所得税申报表，你的生意就包含在里面：填在补充部分（supplementary section），再加上商业和专业项目附表（business and professional items schedule）。你的经营利润和你的工资、股息、租金收入都填在同一份申报表上，按个人税率合并计税。
你并没有另外一家公司需要申报，这也是为什么根本不存在所谓的个体经营者税率。
生意没赚钱，还要申报吗？
要。ATO 对此说得很明确：只要你经营了生意，即使这门生意没有任何收入，你也需要提交所得税申报表。经营收入没有申报门槛，免税门槛（tax-free threshold）也不能让你免于申报。如果你有澳大利亚商业号码（ABN）并且在经营，不管你赚了 90,000 澳元还是分文未赚，都要提交申报表。
这一点常让那些生意没做起来的人中招。生意冷清的一年也要申报，而今年规范记录下来的亏损，是值得存档的。什么都不做才是代价最大的选择，因为不申报会被处以罚款，不管当时有没有要缴的税。
税务代理怎样改变截止日期？
注册税务代理与 ATO 之间有自己的申报计划（lodgment program），可以在 10 月 31 日之后很久才为客户提交申报表。对大多数个人客户来说，这个期限一直到次年 5 月 15 日，大约多出六个半月。
让人栽跟头的是那个条件。用 ATO 自己的话说，如果你是第一次找税务代理，或者换了一位和去年不同的代理，你需要在 10 月 31 日之前联系他们，才能进入他们的申报计划。2 月才打电话给代理，并不能追溯地为你换来延期。到那时你就是逾期了，代理只是在帮你补救。
你实际的截止日期还取决于你过去的申报记录。如果你有往年的申报表还没交，这项延期通常不适用，截止日期会恢复到原来的日期。你的代理会告诉你哪个日期适用于你；你也可以到 tpb.gov.au 查询税务从业者委员会（Tax Practitioners Board）的登记册，核实任何自称税务代理的人是否已经注册。只有注册代理才可以收费替你准备申报表。
我实际上什么时候要缴税？
申报和缴税是两个不同的日期，而且对个体经营者来说，退税并不是唯一可能的结果。这一年里没有人从你的经营收入中预扣税款，所以收到税单是正常结果，而不是意外。
- 在 7 月 1 日至 10 月 31 日之间自行申报：如果产生税单，缴款截止日期是 11 月 21 日（2026 年是 11 月 23 日星期一）。
- 税务评估在 10 月 31 日之后发出：缴款截止日期是评估发出后 21 天。
- 逾期申报：缴款日期仍然是 11 月 21 日，在那之后仍未缴清的款项可能会被收取利息。逾期申报并不会把缴款日期往后推，这正是即使暂时付不起、也要按时申报的最有力的实际理由。
如果税单金额超出你一次能付清的范围，ATO 提供付款计划（payment plan），安排一个付款计划远比不吭声要好。收到税单通常也意味着 ATO 会在下一年把你纳入 PAYG 分期预缴税（PAYG instalments），所以好年景之后的那一年，才是需要提前规划的一年。
应该在 7 月 1 日就申报吗？
这很诱人，但通常是个错误。雇主、银行、私人医保基金和政府机构会按各自的时间表向 ATO 报送你的数据，myTax 会用这些数据预先填表。在这些数据到位之前申报，你就只能凭记忆填表。
承包商遇到的这个问题更突出。如果你提供的服务属于应税付款申报制度（taxable payments reporting system）的范围，付款给你的企业会在应税付款年度报告（taxable payments annual report）中申报这些金额，而 ATO 现在会把这些数据预先填进你的申报表。这些数据大多要到 8 月 28 日之后才能获取。在 7 月或 8 月初申报，数据可能还没到，结果就是漏报、日后要修改申报表，有时还得退还已经花掉的退税。
从 8 月下旬开始申报比较实际，离截止日期仍有从容的两个月。
开始之前要准备好什么？
- 你的银行 BSB 和账号，用于接收退税。
- 所有雇主出具的收入单（income statement），可以在 myGov 里看到。
- 你这一年的经营收入，以及你要从中扣除的开支。
- 支持这些开支的收据和对账单。
- 你配偶的收入（如果有配偶），以及私人医疗保险的资料。
- 你在这一年已经缴纳的 PAYG 分期预缴税，这些会计入你的抵扣额。
这份清单中与生意有关的那一半，恰恰是到了 10 月谁都还没准备好的那一半。如果你的收入和开支平时就已经分好类，报税只要一个晚上，而不是一个周末。我们关于个体经营者可以扣除哪些开支的指南，介绍了大多数人漏掉的扣除项，以及 ATO 要求的相应记录。
所得税申报表和 BAS 是两回事
两项不同的义务，两套不同的日程，把它们混为一谈很常见。所得税申报表每年一次，申报的是利润。经营活动报表（BAS）通常每季度一次，申报的是你收取和支付的 GST。注册了 GST 不会改变你的所得税申报截止日期，按时申报 BAS 也不等于提交了所得税申报表。BAS 的日程另有一页介绍。
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常见问题
如果你自己申报，截止日期是 10 月 31 日，涵盖 7 月 1 日至 6 月 30 日的收入年度。10 月 31 日碰上周末时，ATO 会把截止日期顺延到下一个工作日。2026 年的截止日期因此是 11 月 2 日（星期一），因为 2026 年 10 月 31 日是星期六。
只能通过注册税务代理，而且前提是你在 10 月 31 日之前就已经委托了他们。代理有自己的申报计划，个人客户一般可以延到 5 月 15 日。如果你在 10 月 31 日之后才联系代理，你已经逾期了，这项延期不会追溯适用。如果你有往年的申报表未交，也会失去这项延期。
不用。个体经营者提交的是普通的个人所得税申报表，包括补充部分以及商业和专业项目附表。经营利润和工资、股息或租金收入合在同一份申报表上，按个人税率一起计税。
要。只要你经营了生意，即使没有任何收入，ATO 也要求你提交申报表，因为经营收入没有申报门槛。免税门槛也不能让你免于申报。生意冷清的一年也要申报，而且即使不欠税，不申报也可能被罚款。
如果你在 7 月 1 日至 10 月 31 日之间自行申报，并且产生了税单，缴款截止日期是 11 月 21 日（2026 年是 11 月 23 日星期一）。如果税务评估在 10 月 31 日之后发出，缴款截止日期是评估发出后 21 天。逾期申报不会改变缴款日期，11 月 21 日之后仍未缴清的金额可能会被收取利息。
尽快申报。ATO 可以处以逾期申报罚款，未缴的金额还会产生利息。如果你付不起全额，可以申请付款计划，这远比不申报要好。罚款针对的是不申报，所以即使暂时付不起，先申报仍然是更好的选择。
通常不应该。雇主、银行、私人医保基金和政府机构会按各自的时间表报送你的数据，myTax 会用这些数据预先填表。如果你是应税付款申报制度覆盖的承包商，这些数据大多要到 8 月 28 日之后才能获取。太早申报可能会漏报、要修改申报表，还可能要退还部分退税。从 8 月下旬开始申报比较实际。
资料来源
本文中的申报和缴款截止日期、周末顺延规则、委托税务代理的条件、个体经营者要提交的业务附表，以及应税付款数据预填的时间，都是 2026 年 9 月 21 日从 ato.gov.au 查阅的。缴款日期和代理申报计划日期碰上周末如何顺延，是 2026 年 10 月 2 日在该网站查阅的。截止日期每年都比较稳定，但如果你有往年的申报表未交，或者情况特殊，你自己的日期可能会不同，请向 ATO 或注册税务代理确认你的日期。Balaana 是记账软件，不是税务代理。本文仅为一般信息，不构成个人税务建议。